🎯 Objetivos

General

Formar asistentes de auditoría capaces de planificar, ejecutar y documentar trabajos de auditoría con calidad, rigor ético e independencia, aplicando las Normas Internacionales de Auditoría y buenas prácticas de gestión de la calidad para cerrar rubros, sustentar evidencias y comunicar hallazgos de forma clara y oportuna en entornos reales.

🧭 Estructura Curricular

📘Detalle de Fases

Módulo 1 — Ética, independencia y fundamentos de auditoría (enfoque basado en riesgos)

Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Alinear al participante con los principios éticos, la independencia, la confidencialidad y el enfoque general de auditoría basado en riesgos.

Contenidos:

• Principios de Ética, Independencia y Confidencialidad; Principios fundamentales (integridad, objetividad, competencia, diligencia, confidencialidad y comportamiento profesional)
• Aceptación y Continuidad de Clientes; Evaluación de la integridad de la dirección, salvaguardas y revisión de los términos del encargo
• Enfoque Basado en Riesgos y Materialidad (NIA 320/200); Aserciones, objetivos de auditoría y concepto de importancia relativa o materialidad.
• Roles y Responsabilidades: Rol del asistente, del socio del encargo y del revisor de control de

Entregable:

• Declaración de independencia firmada y lista de verificación de aceptación/continuidad.

Módulo 2 — Gestión de la calidad del encargo (Norma Internacional de Gestión de la Calidad y NIA 220 y NICGC 1/ISQM 1)

Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Conectar las políticas del Sistema de Gestión de la Calidad (SGC) de la firma con las responsabilidades individuales del equipo del encargo, enfatizando el rol del asistente en la ejecución de un trabajo con rigor ético y escepticismo profesional.

Contenidos:

• Marcos de Calidad y Ética: Fundamentos de la Calidad de la Auditoría.
• El Sistema de Gestión de la Calidad (SGC): Rol y propósito de la NICGC 1 / ISQM 1
• Responsabilidad del Socio y el Equipo (NIA 220 y NICGC 2): Énfasis en la responsabilidad del socio por la calidad global del encargo (NIA 220).
• Independencia y Ejecución del Encargo: Requerimientos de independencia aplicables al encargo (NIA 220).
• El Escepticismo Profesional en la Práctica: Desarrollo de una mentalidad inquisitiva y valoración crítica de la evidencia

Entregable:

• Plan operativo de calidad del encargo (roles, tiempos, riesgos clave y controles de revisión).

Módulo 3 — Planeación y entendimiento del negocio (NIA 315) Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Levantar el entendimiento de la entidad e identificar riesgos para diseñar respuestas de auditoría pertinentes.

Contenidos:

• Entorno, estrategia y fuentes de riesgo, incluyendo consideraciones de
• Mapeo de procesos clave: ingresos, compras y tesorería.
• Identificación de riesgos significativos y determinación de
• Obtención de conocimiento sobre los controles generales de TI (CGTI) y cómo las fallas en los sistemas de información
• Plan y cronograma del encargo; alcance por

Entregable:

• Matriz de procesos y riesgos con materialidad y justificación.

Módulo 4 — Evaluación del control interno y pruebas de control

Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Evaluar diseño y operación de controles y ejecutar pruebas de control con documentación adecuada.

Contenidos:

• Entendimiento del Flujo: Cuestionarios de control interno y recorridos paso a paso por los procesos para confirmar la implementación.
• Evidencia de diseño y de operación; identificación y clasificación de
• Muestreo para Pruebas de Control (NIA 330): Determinación de la muestra y documentación de resultados.
• Investigación de la naturaleza y causa de las desviaciones si la tasa observada es mayor a la
• Impacto Estratégico (NIA 330): Conexión de los resultados de las pruebas de control con la estrategia de pruebas sustantivas.

Entregable:

• Cuestionarios y recorridos documentados, con conclusión sobre diseño y operación.

Módulo 5 — Procedimientos analíticos y muestreo (NIA 520 y técnicas de muestreo) Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Diseñar procedimientos analíticos y definir muestras proporcionales al riesgo, con evaluación y conclusión.

Contenidos:

• Procedimientos Analíticos (NIA 520): Técnicas y aplicación de procedimientos analíticos preliminares y sustantivos.
• Introducción al Muestreo y Juicio Profesional: Definición de población, marco de muestreo y técnicas de selección de la muestra
• Muestreo en Pruebas de Controles (NIA 330): Uso de muestreo para probar la eficacia operativa de los controles.
• Muestreo en Pruebas Sustantivas (NIA 530): Aplicación de muestreo para obtener evidencia suficiente y adecuada.
• Evaluación de la Suficiencia y Adecuación de la Evidencia; extrapolación de los resultados de la muestra
• Documentación del Muestreo; criterios de selección, hallazgos y la conclusión

Entregable:

• Programa de analíticos y plan de muestreo con resultados y conclusiones.

Módulo 6 — Evidencia y Documentación: La Base Defendible del Encargo (NIA 500, NIA 230 y NISR 4400)

Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Obtener evidencia suficiente y adecuada para cada ciclo material y documentarla rigurosamente con trazabilidad, preparando papeles de trabajo conformes a las NIA y aplicables a otros encargos, como los de procedimientos acordados.

Contenidos:

• Naturaleza de la Evidencia (NIA 500): Tipos de evidencia (interna, externa, testimonial) y criterios de fiabilidad.
• Requerimientos Fundamentales de Documentación (NIA 230): Propósito y funciones de la documentación.
• La Trazabilidad de los Papeles de Trabajo: Estructura del papel de trabajo con objetivo, procedimiento aplicado, fuente de evidencia, hallazgo/resultado y conclusión.
• La Documentación Objetiva en Servicios Relacionados (NISR 4400 Revisada).
• Gestión del Archivo del Encargo (NIA 230): Referencias cruzadas, marcas de auditoría y proceso de compilación del archivo final

Entregable:

• Carpeta modelo de papeles de trabajo con estructura y

Módulo 7 — Ciclos de liquidez y crédito: efectivo, bancos y cuentas por cobrar Duración: 3 semanas (6 horas)

Objetivo del módulo: Ejecutar pruebas en rubros de liquidez y crédito con enfoque en existencia, integridad y valuación.

Contenidos:

• Efectivo y Bancos: Arqueos de caja y conciliaciones
• Cuentas por Cobrar: Confirmaciones externas y circularizaciones
• Valuación (NIA 540 Implícita): Análisis de antigüedad de saldos, incobrabilidad y Evaluación de los juicios de la dirección en estimaciones contables.
• Cortes: Procedimientos para el reconocimiento de ingresos en el periodo correcto

Entregable:

• Rubro completo de bancos o cuentas por cobrar listo para revisión.

Módulo 8 — Ciclos de inventarios, costo y propiedades Duración: 3 semanas (6 horas)

Objetivo del módulo: Auditar inventarios, costo de ventas y propiedad, planta y equipo, priorizando existencia, valuación y presentación.

Contenidos:

• Inventarios: Observación de inventario físico, pruebas de precio y costo, obsolescencia y
• Propiedad, Planta y Equipo (PPE): Capitalizaciones, depreciaciones y
• Ajuste Crítico (NIIF para PYMES, Sección 17): Análisis de los métodos de depreciación.
• Revelaciones: Presentación y revelaciones en estados financieros

Entregable:

• Rubro completo de inventarios o de propiedad, planta y equipo con

Módulo 9 — Pasivos, impuestos, estimaciones y empresa en marcha Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Atender áreas de juicio contable y obligaciones con evidencia suficiente y apropiada.

Contenidos:

• Pasivos: Cuentas por pagar, provisiones y contingencias (Sección 21).
• Impuesto a las Ganancias: Impuesto corriente y diferido (NIA 540). Ajuste Clave (NIIF PYMES Sección 29)
• Estimaciones Contables (NIA 540): Fuentes de incertidumbre y rangos
• Empresa en Marcha y Hechos Posteriores (NIA 570 y NIA 560): Identificación de hechos o circunstancias que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad de continuar como empresa en funcionamiento.

Entregable:

• Papeles de trabajo de una estimación con evaluación de revelaciones y memorando de empresa en marcha.

Módulo 10 — Cierre del Encargo, Evidencia Final y Reporte del Auditor Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Asegurar la obtención de la evidencia final requerida, comprender la estructura y los tipos de opiniones del auditor, y finalizar el expediente del encargo para su archivo y defensa.

Contenidos:

• Hechos Posteriores al Cierre (NIA 560): Procedimientos de revisión y consulta para identificar eventos ocurridos después de la fecha de los estados financieros que requieran ajuste o revelación.
• Manifestaciones Escritas (NIA 580 implícita): Solicitud y propósito de la Carta de Representación de la Administración. La importancia de que cubra las responsabilidades de la dirección y la provisión de información
• Proceso de Cierre y Archivo: Documentación de la conclusión global, lista de información final solicitada y gestión del archivo ordenado.
• Opinión No Modificada: Estructura, elementos obligatorios y contenido del informe del auditor independiente
• Comunicación de Cuestiones Clave: El rol y la determinación de las Cuestiones Clave de Auditoría (QCA/KAM)
• Modificaciones a la Opinión: Tipos de opiniones modificadas (con salvedades, adversa o denegación/abstención) y el juicio sobre la materialidad y lo generalizado del efecto
• Párrafos Adicionales: Uso y propósito del Párrafo de Énfasis y el Párrafo sobre Otras Cuestiones

Entregable:

• Borrador final del Informe del Auditor (incluyendo al menos una modificación simulada o QCA) y Paquete de Evidencia de Cierre (Carta de Representación y Checklist de Hechos Posteriores)..

Módulo 11 — Proyecto integrador y defensa del expediente Duración: 2 semanas (4 horas)

Objetivo del módulo: Integrar un expediente completo de auditoría y defenderlo ante un panel técnico.

Contenidos:

• Ensamble del expediente con la secuencia riesgo – evidencia – conclusión.
• Presentación ejecutiva, respuestas técnicas y lecciones
• Mejora del portafolio profesional para

Entregable:

• Expediente completo y defensa