🎯 Objetivos

General

Capacitar al participante para realizar correctamente el cierre contable y fiscal del ejercicio económico, cumpliendo con las disposiciones contables y tributarias vigentes, y elaborar los cuatro estados financieros básicos con estructura y consistencia formal.

📘Contenido Temático

El diplomado está estructurado en cinco módulos correlacionados que garantizan la ejecución integral del cierre contable y fiscal hasta la emisión final de los estados financieros básicos.

Módulo 1: Implicaciones y proceso del cierre contable y fiscal (1 h)

Objetivo: Establecer el marco técnico y operativo del cierre, definiendo alcance, responsables, calendario, controles y pasos que se ejecutarán en las sesiones prácticas.

Contenidos:

1. Finalidad del cierre y relación con la emisión de estados financieros.
2. Alcance mínimo: registros pendientes, regularizaciones, estimaciones, reclasificaciones, conciliaciones y soportes.
3. Roles y calendario: contabilidad, tesorería, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventarios, activos fijos e impuestos.
4. Control documental: comprobantes, libro diario, libro mayor, auxiliares y catálogo de cuentas, etc.
5. Conciliaciones previas: bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventarios, propiedad planta y equipo, etc.
6. Vinculación contable–tributaria: cruce de ventas registradas con libros y declaración del impuesto al valor agregado.
7. Control de anticipos del ISR: conciliación de pagos a cuenta y retenciones contra auxiliares y comprobantes oficiales.

Módulo 2 Preparación del cierre y Balanza Preliminar (1 Hora)

Objetivo: Ejecutar la fase de pre-cierre y generar la balanza de comprobación preliminar del período antes de los ajustes finales.

Contenidos:

1. Revisión de documentos fuente y comprobantes contables.
2. Integración de registros del libro diario y mayor.
3. Emisión de la balanza preliminar y balanza de comprobación (sin ajustes).
4. Conciliaciones básicas: bancos, clientes, proveedores, inventarios y activos fijos.
5. Validación y comparación de compras y ventas contables con la declaración de IVA.

Módulo 3: Cierre Contable, Conciliación Fiscal y Balanza Definitiva (4 H)

Objetivo: Capacitar al participante para ejecutar la ruta completa desde la validación de registros contables y la preparación de la balanza preliminar, hasta la ejecución del cierre contable, la conciliación fiscal y la obtención de la balanza definitiva para su aprobación formal.

Contenidos:

1. Revisión y validación de los registros contables.
2. Integración de registros del Diario mayor.
3. Mayorización.
4. Elaboración de balanza preliminar (sin cierre).
5. Elaboración de partidas contables de cierre.
6. Elaboración de balanza definitiva (con cierre).
7. Elaboración de la conciliación fiscal.
8. Cotejo de balanza con la conciliación fiscal.
9. Aprobación de la balanza definitiva.

Módulo 4: Elaboración de los Estados Financieros Básicos (2 H)

Objetivo: Elaborar los estados financieros básicos a partir de la balanza

Contenidos:

1. Elaboración del Estado de Resultados.
2. Elaboración del Balance General.
3. Elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
4. Elaboración del Estado de Flujos de Efectivo
5. Preparación de notas mínimas explicativas y políticas contables básicas.